ACCA Director compensate 회계, 사업 - 이사, 배당금 등 지급 방식

얼마 전 유튜브 알고리즘이 이끄는 길로 옛날 신사임당 사업자 배당금에 대한 재미있는 비디오를 보고 쓰게 되는 글이다. 회계 쪽의 일을 하거나 ACCA 공부, 사업하는 사람들은 알고 있는 사실이지만, 이렇게 유튜브로 들으니까 참 재미있었다.

회사를 설립하고 합법적으로 이사에게 돈을 지급하는 방법에는 어떤 것들이 있을까. 

다시 말해서 내가 회사를 차려서 돈을 벌어 세일즈가 일어나도 그 돈은 내 계좌에 들어오기까지 회사돈이므로 진짜 내 돈이 아닌 게 된다. 내가 번 돈이니 당연히 내가 쓰거나 개인 계좌에 넣으려 해도 모든 절차가 세금이 적용되며, 적법한 기록 형식이어야 한다. 

아래와 같이 지급 형태를 정리했다. 나는 영국이므로 영국법을 적용하지만, 한국도 같은 원리가 적용된다. 세금 이율은 나라마다 다르다. 

 

 

면접 영어 자기소개 예시 [경력자]

 

법인 사업자의 급여, 배당금, 급여 외 혜택 (ACCA)

UK에서 회사가 이사에게 보상을 하는 여러 가지 방법이 있다. 이러한 보상 형태에는 급여, 배당금, 그리고 급여 외 혜택이 포함된다. 각각의 보상 형태는 다른 세금 규정에 따른다. 

In the UK, there are several ways that a company might choose to compensate directors, including salary, dividends, and benefits-in-kind. Each of these forms of compensation is subject to different tax rules.

1. 급여: 회사는 이사에게 급여를 지급할 수 있다. 
마치 다른 직원에게 지급하는 것처럼 똑같이 나를 한 명의 직원으로 급여로 지불하고, 이 급여는 소득세, 국민보험 부담금, 그리고 원천징수 세금에 해당된다. 아래 그림의 같이 소득 계층에 따라 소득세 등의 세금이 부과된다. 참고로 대졸 사무직원 초봉이 대략 £25,000 - £28,000 이라고 보면 된다. 

Salary: A company may pay a director a salary, just like any other employee. This salary is subject to income tax, National Insurance Contributions (NICs), and Pay As You Earn (PAYE) withholding.

소득세 밴드 출처 UK GOV Website

Income Tax rates and Personal Allowances

 

 

ACCA 공부- Insolvency (도산) and Bankruptcy(파산) 차이점

 

참고 ) 원천징수의 뜻은 특정 소득이 발생할 때 그 출처에서 바로 세금을 징수하는 방식을 말한다. 이는 세무당국이 효과적으로 소득세를 수집하도록 돕는 방법을 말한다. 이 시스템은 일반적으로 근로소득, 금융소득 등과 같이 세금이 쉽게 계산되고 징수될 수 있는 소득에 적용된다.

예를 들어:

근로소득 원천징수: 회사가 직원에게 월급을 지급할 때, 세금은 바로 월급에서 차감된다. 월급이 먼저 차감되고 내 통장 계좌에 들어온다. 즉, 세금은 '소득의 원천'에서 징수되는 것이다. 월급이 원천 징수의 대표적인 예다. 

이자소득 원천징수: 은행이 이자를 지급할 때 이자의 일부를 세금으로 공제하여 징수한다. 이는 이자소득에 대한 원천징수의 예이다.

그러나 모든 소득이 원천징수 대상이 되는 것은 아니다. 예를 들어, 자영업자의 수익이나 임대소득과 같은 소득은 보통 원천징수가 적용되지 않는다. 이 경우, 소득자는 일정 기간마다 자신의 소득을 계산하고 이에 따른 세금을 직접 세무당국에 납부해야 한다.

자영업자 소득: 자영업자는 원천에서 세금을 공제받지 않고, 대신 매년 자신의 수익과 비용을 계산하여 소득세를 세무서에 직접 납부한다. 

임대소득: 부동산을 임대하여 얻는 수입은 원천징수 대상이 아니다. 대신, 임대인은 임대 수입에 대한 세금을 직접 계산하고 납부해야 한다. 

 

링크드인 이력서, 취업 이용, 링크드인 사용 방법 총정리 - Linkedin 어떻게 이용할까?

 

2. 배당금: 이사가 주주인 경우, 회사는 세후 이익으로 배당금을 지급할 수 있다.
배당금은 일반적으로 소득세보다 낮은 배당금세율에 해당된다. 그러나 이 배당금은 모든 주주에게 지분에 따라 분배되어야 하며, 이사만을 위한 것이 아니다. 세금이율이 급여보다 낮으므로, 보통은 영국도 한국도 배당금 형태로 지불한다. 그러나  배당금에 대한 소득은 다음 해에 한꺼번에 내야 하기 때문에 준비가 필요하다. 

Dividends: If the director is also a shareholder, the company can pay dividends out of its post-tax profits. These are subject to dividend tax rates, which are generally lower than income tax rates. However, these dividends must be distributed to all shareholders according to the proportion of shares they hold, not just to directors. Dividends can't be counted as a business expense, hence can't reduce corporation tax.

 

배당금 비율 출처 UK GOV Website

Tax on dividends

 

3. 급여 외 혜택: 현금이 아닌 추가 혜택을 의미하며, 회사 자동차나 개인 의료 보험 등이 포함된다.
이는 보통 소득세와 국민보험에 해당된다. 그러나 급여 외의 혜택 역시 세금적용된다. 회사 운영하거나, 소득이 2곳 이상일 때는 Self-ass esment (자진 신고 납세)를 하게 되는데, 이때 P11D라는 서식을 이용해서 본인의 급여 외의 혜택을 계산해야 하고, 그에 따른 개인 세금을 낼 수 있다. 그렇지 않으면 세금 추징이 되어 개인 급여 혜택이 아님을 증명해야 될 수 있다. 

Benefits-in kind: These are additional benefits provided to directors which are not cash, such as company cars or private medical insurance. These are often subject to income tax and National Insurance.

4. 연금 기여: 회사는 이사의 연금에 기여할 수 있다. 연금은 일반적으로 특정 한도 내에서는 세금이 면제되며, 사업 비용으로 계산되어 법인세를 줄일 수 있다.
현재 영국은 22세이상, 합법적으로 일을 하는 모든 사람은 우리나라 치면, 국민연금에 해당되는 일부의 금액을 내도록 법적으로 규정하고 있다. 최소한이 개인이 본인 급여의 5% 이때 회사는 3% 를  직원에게 같은 금액을 매달 지불해 주어야 한다. 회사는 이 연금의 퍼센티지를 보상으로 개인에게 더 줄 수 있으며, 회사 입장에서는 비용으로 처리되지만 개인에게는 세금 차감의 효과가 있을 수 있다. 

Pension Contributions: The company can make contributions to the director's pension. As of my knowledge cutoff in September 2021, these contributions are generally tax-free up to certain limits and can be counted as business expenses, reducing corporation tax.

5. 대출: 회사는 이사에게 Directo Loan이라고 부르는 대출을 줄 수 있다.
그러나 이에는 엄격한 규정이 따르며, 대출금은 회계 연도 종료 후 9개월 이내에 상환되어야 한다. 그렇지 않으면 급여 외 혜택으로 간주되어 세금이 부과될 수 있다.

Loans: Companies can give loans to directors, but there are strict rules around this. The loans must be repaid within nine months of the end of the accounting period, or they can be considered as a benefit-in-kind and be subject to taxes.

6. 급여 포기 계획: 이 계획은 이사가 특정 비현금 혜택을 대신하여 급여를 줄이는 것에 동의하는 것을 의미한다. 이는 때때로 세금 효율적일 수 있다.

Salary Sacrifice Schemes: These schemes involve the director agreeing to a reduced salary in exchange for certain non-cash benefits, which can sometimes be tax-efficient.


 한국에서는 이사에게 보상을 주는 규정도 비슷하게 적용된다. 이사에게 지급하는 급여, 배당금 등은 모두 소득세를 부과받게 된다. 사실 영국에서는 세금이 너무 비싸다. 영국의 거의 큰 회사 법인은 아일랜드에 가있다. 이사에게 회사가 대출을 주는 것도 가능지만, 회사가 이사에게 대출을 주는 경우에는 미상환 대출이 이자로 과세되거나 이자를 과세 대상으로 하는 등 엄격한 규정이 존재한다.


Directors should be compensated fairly for their efforts and contributions to the company's success. Moreover, tax evasion is illegal and carries severe penalties, while aggressive tax avoidance can lead to scrutiny and reputational risk. Therefore, any tax planning should be carried out responsibly and in accordance with the law. Always consult with a professional tax advisor before making any major decisions about tax planning or director compensation.

 

ACCA - Bank Reconciliation - 은행계정 조정 (Quickbooks)

ACCA 공부 추천 웹사이트 - 영국 회계사 되기 공부

영국 회계 취업 전반 설명, ACCA 커리어 시작과 소개

회계 프로그램 종류 영국 ACCA