실전공부! 실습! ACCA - Bank Reconciliation - 은행계정 조정 (Quickbooks)

ACCA FA (Financial Accounting) 실무 

Bank Reconciliation (은행 조정)은 회계 과정에서 매우 중요한 단계이며, 기업의 재무 건전성을 유지하고 정확한 재무 보고 (Financial Reporting)를 보장하는 데 필수적이다.

ACCA에서 이과정은기본적으로 은행 명세서(Bank Statement)와 회사의 장부(Accounting Books) 간의 일치 여부를 확인하는 작업이고,  은행 명세서는 은행 계좌의 모든 거래 내역을 보여주며, 회사 장부는 회사의 모든 금융 거래를 기록한다. 

요 과정만 잘 알아도, Bookkeeping 단계를 모두 커버하여, 영국 취업의 기회 영국 회계사로서 첫 기회가 열린다. AAT 회계 장부 기록의 자격증을 따서 ACCA 나라, 영국 호주 캐나다 등 구직을 시도해 볼 수 있다. 
 

ACCA 공부 FA= Financial Accounting 은행 대조의 중요성 및 접근 방법

 

ACCA(공인 회계사 협회) 자격증 취득 과정에서 금융 회계(FA) 과목은 꼭 거쳐야 하는 중요한 단계이며 실전과목이다. FA 과목, 이전에 F3 또는 Paper F3으로 알려졌던 것은 Applied Knowledge 레벨의 일부로, 실전 연습과 시험에 중요하게 영향을 미치는 과목이다. FA 과목은 재무제표의 준비와 함께 이중 입력 회계 원칙의 이해 및 적용에 중점을 두며, 은행 대조는 이 중에서도 매우 중요한 부분을 차지하고 있다. 
 

1. BR - Bank Reconcilation 은행 대조의 핵심과 체크리스트

은행 대조는 회사의 회계 기록과 은행 명세서가 일치하는지 확인하는 과정인데 이 과정을 통해 발견된 모든 불일치를 정정하고 필요한 조정을 실시하여, 회계 기록의 정확성을 위한 것이다.

요즘은 회계 프로그램에 은행을 링크해 놓으면 저절로 업데이트되는데, 이 과정에서 생각보다 에러가 많이 나온다. 예를 들어 업데이트 한걸 또 하고, 어떤 트렌젝션은 안 돼 잇고 해서 회계 관리자는 Bank reconciliation 만 잘하면 된다는 말도 있다. 
은행 대조는 다음과 같은 중요한 요소를 포함

1. 은행 대조의 목적 및 과정 이해 - Bank Statment Balance와 맞추는 작업

2. 은행 대조 명세서 준비 - Bank statments

3. 회계 기록과 은행 명세서 간 차이 식별 및 정정 - 업데이트, 미결제 수표, 은행 수수료등의 오류 틀린 것은 고치기
현금부 정정 및 미조정 항목이 재무 제표에 미치는 영향 이해 - 각 Transaction을 Categorize 하기, 예를 들어 Expense, Loan, Budget Plan에 따라 카테고라이즈 할 수 있다. 

 

 

 

 
왜 은행 대조가 중요할까.

은행 대조는 재무 관리의 핵심적인 부분이다. BR- Bank reconciliation, 은행 대조는 재무제표의 정확성을 보장하고, 회사의 현금 흐름을 정확하게 반영하기 위해 필수적이다. 또한, 은행 대조를 통해 발견된 불일치는 종종 오류나 불법 행위의 신호일 수 있으므로, 이를 통해 회사는 재무 리스크를 줄일 수 있다. 

 

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2. ACCA FA 과목에서 은행 대조 준비하기 (Quickbooks) , AAT Level2, Level3 Deploma

Beginning Balance 마감 잔액으로 시작: 회사의 장부와 은행 명세서에 금액이 일치해야 함. 처음이라면 입력

Ending Balance : 직접 입력

Ending Date  : 직접 입력
아래 그림처럼 예를들어 11월 30일(2022년) 마감을 해야 한다면, 은행 거래 내역서의 11월 30일 마감 잔액을 입력해 준다. 세 가지 데이터의 숫자를 맞추는 것이  은행 대조 Bank Reconcile의 핵심이다. 

퀵북 Quickbooks Bank Reconcile

 

퀵북 Quickbooks Bank Reconcilation 마무리

 

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3. 앞서 입력했던 은행 명세서 Bank statement의 Start Balance와 Ending Balance이다. 

4. Cleared Balance  - End Balance의 금액과 맞추려면 클리어 ( working ) 해야 하는 숫자

5. 클리어해야 하는 Total Ending Balance 와의 차이인데 이를 6에서 틱 ✔️ 을 하여 맞춰 나간다. 하나하나 Transaction을 틱 하여 최종 Differnce Balance 가 0 이 되어야 한다. Difference 가 0 일 때, Bank statement와 업데이트된 income money, outcome money  가 오류가 없이 두 가지 기록이 일치한다는 의미!

Bank reconciliation -report 가 완성된 모습
위 이미지에 틱이 안되어 있는 트렌젝션은 에러 업데이트 된 것이다. 이런 사항들을 가려주는 것이 BR의 핵심!
Difference 가 반드시 0 이 되어야 하며, Finaish now를 눌러주면 완성된다. 
 
 

3. BR - Bank reconciliation 은행 대조의 핵심과 중요한 이유 (결론)

1. 미결 거래 조정: 은행에서 아직 처리하지 않은 입금(비즈니스가 수령하고 기록했지만 은행에 의해 아직 기록되지 않은 금액)을 추가하고 미결제 수표(비즈니스가 발행했지만 은행에서 아직 청산되지 않은 수표)를 뺀다. 영국에서는 요즘에는 수표를 거의 쓰지 않는다. 코로나 이후로 은행도 많이 없어짐.. 다 온라인 뱅크 추세

2. 은행 수수료나 이자 조정: 회사의 장부에 기록되지 않은 은행 명세서에 따른 수수료나 이자를 조정한다. 

3. 차이 조사 및 정정: 때때로, 차이는 단지 타이밍문제만이 아니다. 언제나 오류가 발생할 수 있으며, 대조의 일부는 이러한 오류를 찾아 기록을 정정하는 것

 

 
 

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